個人所得稅匯算清繳，員工個人不進行個人所得稅匯算清繳，公司是否有稅務(wù)風(fēng)險？

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是個人所得稅匯算清繳 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2019年度個人所得稅匯算清繳還需要交稅是什么原因，2020年個人所得稅匯算清繳，你要不要做？是退稅還是補稅？，一看就懂！2020年度個人所得稅匯算清繳操作流程（可用于培訓(xùn)），個稅年度匯算清繳，不辦將影響個人征信，員工個人不進行個人所得稅匯算清繳，公司是否有稅務(wù)風(fēng)險？??。

1.2021年度個人所得稅匯算清繳還需要交稅是什么原因

      個人所得稅是按納稅年度全年取得的應(yīng)稅所得額為計稅依據(jù)而計算征收的稅種，納稅年度內(nèi)按月（或按季）預(yù)繳，年終匯算清繳，匯算清繳的意思就是對納稅人全年取得的應(yīng)稅所得進行清理和計算，求得全年應(yīng)繳納的個人所得稅額，再與年內(nèi)已繳（或預(yù)繳）的稅款進行對比；對于應(yīng)納稅額小于已繳（或預(yù)繳）稅額的由主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅款退還（簡稱退稅）手續(xù)。對于應(yīng)納稅額大于已繳（或預(yù)繳）稅額的，則應(yīng)當(dāng)由納稅人補繳少繳的稅款。綜上所述，個人所得稅匯算清繳還需要繳稅的原因，就是個人所得稅在匯算清繳過程中多退少補，即全年應(yīng)納個人所得稅額大于已繳（預(yù)繳）個人所得稅額差額，為應(yīng)予補繳的稅款。

2.2021年個人所得稅匯算清繳，你要不要做？是退稅還是補稅？

自2021年開始，一年一度個人所得稅匯算清繳的日子已經(jīng)悄咪咪到了，不知道有沒有收到財務(wù)或人力的提醒~畢竟這是自己的事，以后年年都要爽一次。不要說你現(xiàn)在工資低、沒資格！只要有繳納個稅的夢想，連*都會努力幫你實現(xiàn)的！好，回歸正題，此處割一下辦理個人所得稅匯算清繳時間時間：2021年3月1日-6月30日。在*境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。個人所得稅匯算清繳的對象：居民個人（定義不知道、右轉(zhuǎn)baidu）;年度內(nèi)有取得綜合所得收入什么是綜合所得收入？綜合所得與分類所得對應(yīng)，包含工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四類。一、哪些人需要進行個人匯算清繳？哪些人不需要進行個人匯算清繳？需要辦理2021年度匯算的情形，分為退稅、補稅兩類。一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權(quán)利。只要納稅人多預(yù)繳了稅款，都可以依法申請退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：1.2021年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；2.2021年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的，等等。另一類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務(wù)。綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額超過400元的納稅人，需要依法辦理年度匯算并及時補稅。實踐中有一些常見情形，將導(dǎo)致年度匯算時需要或可能需要補稅，主要如下：1.在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了減除費用（5000元/月）；2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。免除匯算義務(wù)情形：納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元，均不需辦理年度匯算。可選擇不辦理匯算情形：已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的納稅人二、想知道自己應(yīng)該交多少稅、該退還是該補，請繼續(xù)往下個人匯算清繳應(yīng)退/應(yīng)補稅額計算如何查看自己已經(jīng)繳了多少稅，可以在個人所得稅APP【我要查詢】→【收入納稅明細查詢】中進行查看哦三、怎么辦理一是自己辦，即納稅人自行辦理。二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。如納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局自行完成年度匯算申報和退（補）稅。稅務(wù)機關(guān)將為單位提供申報軟件，方便其為本單位人員集中辦理年度匯算申報。三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，受托人需與納稅人簽訂委托授權(quán)書，明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。納稅人如果發(fā)現(xiàn)申報信息存在錯誤，可以要求其代辦或自行辦理更正申報。四、通過什么渠道辦理一是網(wǎng)絡(luò)辦。特別推薦個人所得稅APP掌上辦稅。二是郵寄辦。個人不推薦，很麻煩。三是大廳辦。到對應(yīng)稅務(wù)機關(guān)服務(wù)廳進行辦理。五、向哪個稅務(wù)機關(guān)申報有任職受雇單位的，向其任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的，選擇向其中一處申報。沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)申報。納稅人已在*境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；沒有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實際居住地址為經(jīng)常居住地。若由任職受雇單位在年度匯算期內(nèi)為納稅人代辦年度匯算，則向單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報以上介紹多有不周，有疑惑的地方歡迎交流探討~~

3.一看就懂！2021年度個人所得稅匯算清繳操作流程（可用于培訓(xùn)）

3月1號開始，2021年度的個人綜合所得匯算清繳已經(jīng)開始了。有些人對于操作流程可能不太熟悉了解，小書童現(xiàn)將操作指南發(fā)給大家，請詳細閱讀哦～～<下載方式>掃碼下載“個人所得稅”app，或在手機自帶的應(yīng)用商店下載后注冊登陸。<登錄方式>1.賬號密碼登錄：打開個人所得稅APP后顯示首頁頁面，點擊【個人中心】-【登錄/注冊】可憑注冊的手機號碼/證件號碼作為賬號進行登錄。2.指紋登錄：若您的手機支持指紋登錄，則登錄后可以在【個人中心】-【安全中心】開啟指紋登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗證指紋。3.掃臉登錄：若您的手機支持掃臉登錄，則登錄后可以在【個人中心】-【安全中心】開啟掃臉登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗證人臉信息。<匯算準(zhǔn)備-綁定銀行卡>綁定銀行卡：可通過點擊【個人中心】-【銀行卡】，點擊【添加】功能進行銀行卡的綁定，且必須是憑本人有效身份證件開戶的銀行卡（建議為*境內(nèi)辦理的Ⅰ類銀行卡。）；后續(xù)可以使用綁定的銀行卡來完成稅款的繳稅與退稅。<匯算準(zhǔn)備-進入填報方式>1.首頁——banner圖/專題頁——2021綜合所得年度匯算；2.首頁——常用業(yè)務(wù)——綜合所得年度匯算；3.辦稅——稅費申報——綜合所得年度匯算。<年度匯算方法>重點來了！個稅年度自行申報有兩種方式：1.簡易申報2.標(biāo)準(zhǔn)申報您適合哪種，請繼續(xù)往下看！<年度匯算之簡易申報>【適用情形】：如果在上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款，可通過“簡易申報”辦理申報并申請退稅?！静僮鞑襟E】：1、APP首頁點擊“綜合所得年度匯算”，進入個人所得稅年度自行申報頁面，如果您滿足簡易申報條件，系統(tǒng)自動進入簡易申報流程， 首先彈框顯示“簡易申報須知”；2、等待幾秒，點擊“我已閱讀并知曉”后進入簡易申報頁面；申報頁面項目說明：（1）匯繳地：選擇或確認(rèn) “任職受雇單位”， 無任職受雇單位的，選戶籍地或經(jīng)常居住地，系統(tǒng)將自動帶出主管稅務(wù)機關(guān)；（2）已繳稅額：是上年度預(yù)扣預(yù)繳申報和自行申報時，已繳納的稅額合計，由系統(tǒng)帶出，不可修改。您也可以 “查看收入明細數(shù)據(jù)”，如果對收入信息有異議，支持對收入明細進行“申訴、刪除”，申訴或刪除后，此收入的已繳稅額將不計入已繳稅額合計中。3、確認(rèn)個人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后，點擊【提交申報】即可完成簡易申報。<年度匯算之標(biāo)準(zhǔn)申報>【適用情形】：居民個人納稅年度內(nèi)僅從*境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”），按稅法規(guī)定進行的個人所得稅年度匯算?！咀⒁狻浚?、適用“簡易申報”模式的個人可以切換成“標(biāo)準(zhǔn)申報”模式，反之不可以。2、居民個人取得境外所得的，需到辦稅服務(wù)大廳辦理。【操作步驟】：1、APP首頁點擊“綜合所得年度匯算”，進入個人所得稅年度自行申報頁面，2、選擇填報方式，建議選擇“使用申報數(shù)據(jù)進行填報”，也可以是“自行填寫”；此頁面您可以點擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”，展示“收入納稅數(shù)據(jù)”和“專項附加扣除采集記錄”。如果對收入信息有異議，進入詳情支持對收入明細進行“申訴、刪除”。3、彈出“標(biāo)準(zhǔn)申報須知”，勾選“我已知曉并同意”，點擊“進入申報”。<申報環(huán)節(jié)之基本信息>選擇或確認(rèn) “任職受雇單位”， 無任職受雇單位的，選戶籍地或經(jīng)常居住地，系統(tǒng)將自動帶出主管稅務(wù)機關(guān)；點擊“下一步”?！咀⒁狻浚?、當(dāng)前頁面如果有待確認(rèn)或者問題項（一般紅色顯示），則無法進行“下一步”操作；2、點擊紅色箭頭所示的標(biāo)識，可進入查看收入詳情。<稅款計算>根據(jù)上一步的收入及減除數(shù)據(jù)，顯示【應(yīng)納稅額】、【減免稅額】、【已繳稅額】，在左下角顯示具體 應(yīng)補（退）稅額，點擊“提交申報”?！跋硎苊馍陥蟆比绻枰a稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元，或者應(yīng)補稅額≤400元，且依法預(yù)繳稅額的，可享受免申報。滿足免申報情況時，底端按鈕如下圖，點擊“享受免申報”，則申報完成。<退稅情況處理>申報成功，如果退稅則跳轉(zhuǎn)到申報成功-退稅頁面，點擊申請退稅。選擇綁定的銀行卡，點擊確定即可。<申報查詢>查詢方式：首頁——【我要查詢】——【申報信息查詢】——【申報查詢】?！咀⒁狻浚褐挥猩陥蟪晒蟛拍茉凇耙淹瓿伞敝胁榈缴陥笥涗?。*獲取免費財稅課程，加入財稅專家答疑群、向答疑老師提問等更多會計交流事宜歡迎添加云小可（微信號：yxkdee）！學(xué)習(xí)交流，請備注“進群”金蝶云社區(qū)財稅交流群，聚焦財會行業(yè)，與各位財友/答疑老師深度交流，持續(xù)產(chǎn)出干貨，歡迎更多同頻小伙伴加入交流！

4.個稅年度匯算清繳，不辦將影響個人征信

近日，*稅務(wù)總局發(fā)布公告，規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2021年3月1日至6月30日，辦理2021年度個稅綜合所得匯算清繳。年度匯算的內(nèi)容依據(jù)稅法規(guī)定，2021年度終了后，居民個人（以下稱“納稅人”）需要匯總2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈（以下簡稱“捐贈”）后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見下方），計算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2021年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2021年已預(yù)繳稅額依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。二 哪些人不需要辦理年度匯算？經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（2021年第94號）有關(guān)規(guī)定，納稅人在2021年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；年度匯算需補稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。三 哪些人需要辦理年度匯算？依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。四 哪些項目可享受稅前扣除？下列在2021年度發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除：納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；納稅人符合條件的捐贈支出。五 什么時候辦理年度匯算？年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。在*境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。納稅人如需提前或延后辦理的，可與稅務(wù)機關(guān)預(yù)約或通過網(wǎng)上稅務(wù)局在年度匯算期內(nèi)辦理。六 年度匯算怎么辦？納稅人可自主選擇三種辦理方式：自行辦理年度匯算；通過任職受雇單位（含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理；委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。七 辦理渠道有哪些？有三個渠道：網(wǎng)絡(luò)辦、郵寄辦、大廳辦。納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局（個人所得稅APP）辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。八 年度匯算的退稅、補稅01 辦理退稅如果年度匯算后有應(yīng)退稅額，納稅人可以申請退稅。納稅人申請年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在*境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機關(guān)和國庫按規(guī)定履行必要的審核程序后即可辦理退稅，退稅款直達納稅人銀行賬戶。為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的，稅務(wù)機關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局提供便捷退稅功能。02 辦理補稅納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過網(wǎng)上稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。如果在年度匯算過程中有相關(guān)疑問，可通過稅務(wù)機關(guān)推出的手機個人所得稅APP、網(wǎng)頁端、12366納稅服務(wù)平臺等渠道進行涉稅咨詢。

5.員工個人不進行個人所得稅匯算清繳，公司是否有稅務(wù)風(fēng)險？

大家好！這里是伯君微課堂，個稅一直是我們個人最關(guān)注的問題。今天跟大家分享的話題是“員工個人不進行個人所得稅匯算清繳，公司是否有稅務(wù)風(fēng)險？”。目前處于個人所得稅匯算清繳期，每天都有會員咨詢各種各樣關(guān)于個稅的問題，甲公司的財務(wù)咨詢了這樣一個問題：關(guān)于個人所得稅匯算清繳，我給我們公司的員工發(fā)了相關(guān)通知，大多數(shù)員工均已經(jīng)完成個人所得稅匯算清繳工作，但是有個別員工，一直不予理會，要是他們一直不配合，我該怎么辦，這對作為代扣代繳的我們公司是否有稅務(wù)風(fēng)險？ 《*稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第44號）*條規(guī)定，依據(jù)稅法規(guī)定，2021年度終了后，居民個人需要匯總2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件），計算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2021年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。 根據(jù)上述規(guī)定分析可知，員工個人取得工資薪金所得，需要進行匯算清繳是員工個人的義務(wù)，不是代扣代繳個稅企業(yè)的義務(wù)。因此，該公司個別員工個人不對取得工資薪金進行個稅匯算清繳，代扣代繳個稅的公司沒有稅務(wù)風(fēng)險。 各位,這個問題你搞清楚了嗎？如果我們分享的內(nèi)容對你有用，勞駕您關(guān)注“伯君財稅”的服務(wù)號，*是分享給您的朋友，和數(shù)萬財務(wù)人員一起學(xué)習(xí)，共同成長！

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：個人所得稅匯算清繳，相信對您有所幫助。